交强险折中“降价”原委 高费用率导致亏损？

2007年12月14日，机动车交通事故责任强制保险（下称“交强险”）费率调整听证会举行，首开保险产品价格听证的先河。

根据中国保险行业协会提供的数据，“交强险第一年账面经营亏损39亿元”。曾经掀起巨大风浪的“交强险暴利”争论，表面上可以划上一个句号。

但是，由于国际四大会计师事务所之一的普华永道提供的仅是汇总报告，而非审计报告；加之，交强险占已赚保费的费用率远高于市场平均水平，因此，市场猜想不断。

高费用导致会计性亏损

14日，中国保险行业协会陈东辉介绍了交强险第一年的经营结果：2006年7月1日至2007年6月30日，交强险业务保费收入507亿元；未到期的保费280亿元，已到期的保费（已赚保费=总保费收入-未到期保费）227亿元；对应的赔款支出139亿元；各种经营费用141亿元；投资收益14亿元；根据国内企业会计准则，交强险第一年账面经营亏损39亿元。

交强险盈亏的公式：交强险盈亏=已赚保费-赔款支出-经营费用 投资收益。

分析中国保险行业协会的数据，经营费用（141亿元）大于赔款支出（139亿元），令市场心存疑虑。

研究机构亦注意到这样的“剪刀差”。

中金公司根据两家上市保险公司，中国人保和平安财险的数据，得出中国人保交强险的赔付率（赔付/已赚保费）为62.9%，平安财险为57.5%。

中金认为：“这两个赔付率并不高，实际上甚至低于两家公司的历史总体赔付率水平（见表1）。”

但是，“两家公司交强险业务的费用率（费用/已赚保费）非常高，全都高于50%，这使得他们的综合成本率高于110%，意味着不小的承保亏损。”中金的数据显示，中国人保的费用率为52.6%，平安财险为56.6%；对应的综合成本率（赔付率 费用率）为115.5%和114.1%。一般的保险原理，只要综合成本率超过100%，则出现承保亏损。

令人困惑的是，这样的费用率反常超过这两家公司的一般费用水平（见表2）。

对于交强险的费用，陈东辉于14日介绍，交强险费用包括营业税金及附加、保险保障基金、手续费、管理费用和承保费用等，分为内部成本和外部成本两部分。其中，外部成本包括营业税金、保险保障基金和监管费，还包括支付给中介机构的代理手续费15.7亿元，外部成本合计49.7亿元，占所有费用支出的35.2%，占保费（为总保费507亿元）的9.8%。保险公司内部成本，即保险公司的自身经营费用为91亿元，占保费（为总保费507亿元）的18%。

但是以总保费为基础的计算，可能低估费用的影响。

如果按照已赚保费计算的费用率（费用/已赚保费）和赔付率（赔付/已赚保费），交强险的费用率为62.1%，赔付率为61.2%。

这样的赔付水平基本于中国人保持平，略高于中国平安。但是，费用水平明显高于这两家上市公司。

中金认为，如此高的费用率是因为“按照中国会计准则下不允许递延和摊销的原则计算的”，而“如果按照国际会计准则，我们相信费用率会显著下降。”

因此，中金认为，（交强险）经营亏损主要是由于中国会计准则不允许递延经营管理费用造成的。经营管理费用包括保单销售佣金和其他直接承保费用等。在国际会计准则下，这些费用可以递延和摊销，使得当期的经营管理费用会下降。

中金估计，“中国人保和平安财险在国际会计准则下的交强险费用率大约为35%-40%，使得实际的综合成本率大约为92.5%-102.5%”。

巧合的是，中国人保在公告中声明在国际会计准则下，其交强险的承保是盈亏平衡的，若加上投资收益，则还有一些盈余。

“这对一个以不盈不亏为原则的强制保险来说是个令人满意的水平。”中金认为。

折中降价

同一日，中国保险行业亦发布了交强险最新的调整方案。

责任限额由现行的6万元上调至12万元。其中，死亡伤残赔偿限额为11万元，医疗费用赔偿限额为8000元，财产损失赔偿限额为2000元。被保险人在交通事故中无责任的情况下，死亡伤残赔偿限额为1.1万元，医疗费用赔偿限额为800元，财产损失赔偿限额为200元。

基础费率也有显著的降低。

根据保险行业协会的测算，目前的车主中，约64%的被保险人将享受到基础费率的下调，下调的平均幅度为10%左右。

该方案依然兼顾了保险公司的利益。

研究人士分析，此次保额调高主要为死亡伤残赔偿限额，且有责任事故中该保额大幅调高。但是从保险业赔付看，医疗费用和财产损失赔偿在赔付金额占比较大。同时，无责任交通事故中医疗费用和财产损失赔偿限额下调一半，相对减轻了上述保额调高带来的压力。

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